審計委員會

審計委員會組成及運作之介紹

委員會成員

委員會主席黃麟明獨立董事
委員賴文針獨立董事
委員陳孟芬獨立董事

委員會之權責

本公司審計委員會由 3 名獨立董事組成，審計委員會旨在協助董事會履行其監督公司在執行有關會計、稽核、財務報導流程及財務控制上的品質和誠信度，委員之簡歷介紹詳董事會成員。

委員會職能

審計委員會審議的事項主要包括：

財務報表稽核及會計政策與程序
內部控制制度暨風險相關之政策與程序
重大之資產或衍生性商品交易
重大資金貸與或背書保證
募集或發行有價證券
衍生性金融商品及現金投資情形
法規遵循
經理人與董事是否有關係人交易及可能之利益衝突
簽證會計師資歷、獨立性及績效評量
簽證會計師之委任、解任或報酬
財務、會計或內部稽核主管之任免
審計委員會職責履行情形
審閱財務報告

本公司審計委員會每年評估所屬簽證會計師之獨立性及適任性並提報董事會，評估方式為簽證會計師提供「超然獨立聲明書」、「審計品質指標(AQIs)」及「簽證會計師獨立性及適任性評估報告」，依據AQI 指標進行評估，業經113年3月6日審計委員會討論通過後，安永聯合會計師事務所徐榮煌會計師及楊弘斌會計師均符合評估標準，並提報113年3月6日董事會決議通過對簽證會計師之獨立性及適任性評估，評量指標如下：

專業性：會計師事務所查核經驗、會計師事務所訓練時數、會計師事務所流動率、會計師事務所專業支援。
品質控管：會計師負荷、會計師事務所查核投入、EQCR案件品質管制複核(EQCR)複核情形、會計師事務所品管支援能力。
獨立性：非審計服務公費、對本公司熟悉度、審計簽證公費、聘任審計人員。
監督：外部檢查缺失及處分、主管機關發函改善。
創新能力：創新規劃或倡議。

1.本公司評估會計師獨立性及適任性之項目如下：

項目	評估結果
1.截至最近一次簽證作業，未有七年未更換之情事。	■是	□否
2.與委託人無重大財務利害關係。	■是	□否
3.避免與委託人有任何不適當關係。	■是	□否
4.會計師應使其助理人員確守誠實、公正及獨立性。	■是	□否
5.執業前二年內服務機構之財務報表，不得查核簽證。	■是	□否
6.會計師名義不得為他人使用。	■是	□否
7.未握有本公司及關係企業之股份。	■是	□否
8.未與本公司及關係企業有金錢借貸之情事。	■是	□否
9.未與本公司或關係企業有共同投資或分享利益之關係。	■是	□否
10.未兼任本公司或關係企業之經常工作，支領固定薪給。	■是	□否
11.未涉及本公司或關係企業制定決策之管理職能。	■是	□否
12.未兼營可能喪失其獨立性之其他事業。	■是	□否
13.與本公司管理階層人員無配偶、直系血親、直系姻親或二親等內旁系血親之關係。	■是	□否
14.未收取任何與業務有關之佣金。	■是	□否
15.截至目前為止，未受有處分或損及獨立原則之情事。	■是	□否

2.審計品質指標(AQI)構面說明：

構面一：專業性
項目		事務所層級		同業平均	個案層級
項目		111年	110年	同業平均	個案層級
1-1 查核經驗	簽證會計師查核經驗	10.5年	-	11.5年	徐榮煌會計師楊弘斌會計師	16.5年 1.0年
	案件品質管制複核(EQCR)會計師查核經驗	11.2年	-	12.8年	-	17.5年
	理級以上查核人員(不含會計師)查核經驗	10.7年	-	11年	-	9年
1-2 訓練時數	簽證會計師訓練時數	117.2小時	-	109.5小時	-	-
1-2 訓練時數	理級以上查核人員(不含會計師) 訓練時數	94.5小時	-	95.1小時	-	-
1-3 流動率	理級以上查核人員(不含會計師) 流動率	18.2%	22.7%	13.2%	-	-
1-4 專業支援	專業人員支援審計部門查核人數占比	9.0%	9.9%	5.5%	-	-

構面二：品質管控
項目		事務所層級		同業平均	個案層級
項目		111年	110年	同業平均	個案層級
2-1會計師負荷	會計師擔任主簽之公開發行公司家數	6.1家	6.1家	7.2家	徐榮煌會計師楊弘斌會計師	8家 2家
2-1會計師負荷	會計師可用工時投入占比	56.2%	34.9%	59.5%	徐榮煌會計師楊弘斌會計師	68.1% 43.2%
2-2查核投入	會計師查核時數占比	5.2%	5.2%	6.4%	徐榮煌會計師楊弘斌會計師	4.8%
2-3案件品質管制複核	EQCR會計師複核時數占比	1.0%	1.0%	1.29%	-	-
2-4品管支援能力	品質控管人員約當全職人數	22人	21人	50.6人	-	-
2-4品管支援能力	品質控管人員支援審計部門占比	2.7%	2.7%	3.2%	-	-

構面三：獨立性
項目		個案層級
項目		111年	110年
3-1非審計服務	審計個案非審計服務公費占比	7.4%	7.7%
3-2客戶熟悉度	審計個案於事務所簽證年度財務報告之累計年數	18年	-

構面四：監督
項目				111年	108年	107年
4-1外部檢查缺失及處分 (事務所層級)	金管會事務所檢查品質管制缺失數			2	1	2
	審計個案平均缺失數			1.38	0.13	0.5
	美國PCAOB事務所檢查			108年	105年	102年
	審計個案平均缺失數			0	0.67	0.67
項目		111年	110年	109年	108年	107年
會計師懲戒案件數及經依證交法第37條處分之案件數		2	0	3	0	0
項目				111年	110年	109年
4-2主管機關發函改善(事務所層級)	主管機關缺失改善函文數			1	1	2
4-2主管機關發函改善(事務所層級)	主管機關缺失改善函文比			0.58%	0.59%	1.2%

委員會年度工作重點

113年度會議出席情形：

獨立董事	出席次數
黃麟明	5次
賴文針	5次
陳孟芬	2次(113.6.19新任)

決議情形：

審計委員會日期	議案內容及後續處理	獨立董事反對意見、保留意見或重大建議項目內容	證券交易法第14條之5所列事項	未經審計委員會通過，而經全體董事三分之二以上同意之議決事項
第1屆第11次113.01.05	1.設置低濃度VOC處理防治設備案。	無意見通過	v	-
	2.新增「關係人相互間財務業務相關作業規範」、修訂本公司內控管理制度GR517「關係人交易」及刪除GISC4425「關係人、特定公司、集團企業交易處理辦法」。	無意見通過	v	-
	審計委員會決議結果：審計委員會全體成員同意通過。
	公司對審計委員會意見之處理：全體出席董事同意通過。
第1屆第12次113.03.06	1.民國113年度財務報告案。	無意見通過	v	-
	2.民國113年度「內部控制制度聲明書」案。	無意見通過	v	-
	3.民國114年度會計師公費及非確信服務清單審核案。	無意見通過	v	-
	4.安永聯合會計師事務所更換會計師案。	無意見通過	v	-
	審計委員會決議結果：審計委員會全體成員同意通過。
	公司對審計委員會意見之處理：全體出席董事同意通過。
第1屆第13次113.05.08	1.民國113年第1季之合併財務報告案。	無意見通過	-	-
	審計委員會決議結果：審計委員會全體成員同意通過。
	公司對審計委員會意見之處理：全體出席董事同意通過。
第2屆第1次113.08.08	1.民國113年第2季之合併財務報告案。	無意見通過	-	-
	2.修正本公司內控制度資訊循環案。	無意見通過	v	-
	3.修正本公司內控制度生產循環案。	無意見通過	v	-
	4.訂定本公司「永續報告書編制及確信之作業程序」。	無意見通過	-	-
	審計委員會決議結果：審計委員會全體成員同意通過。
	公司對審計委員會意見之處理：全體出席董事同意通過。
第2屆第2次113.11.12	1.民國113年第3季合併財務報告案。	無意見通過	-	-
	2.民國114年現金捐贈案。	無意見通過	v	-
	3.訂定永續資訊之管理內部控制制度及永續資訊管理作業程序。	無意見通過	v	-
	4.訂定內部稽核制度之永續資訊之管理作業稽核。	無意見通過	v	-
	審計委員會決議結果：審計委員會全體成員同意通過。
	公司對審計委員會意見之處理：全體出席董事同意通過。